小型微利企業，所以結算繳納企業所得稅很簡單！
雖然企業所得稅的結算和繳納看起來很繁瑣，但由于相當一部分企業是小型微利企業，如果達到這個標準，結算并不復雜。今天我們來看看小微利企業如何進行結算和支付申報。
一、什么是小型微利企業？
指同時滿足以下四個條件的企業：
1.從事國家不限制或禁止的行業
2.全年應納稅所得額不得超過300萬元
3.員工人數不超過300人
4.總資產不得超過5000萬元
二、小型微利企業所得稅優惠是什么？
2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；
年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
三、查賬征收的小型微利企業匯算清繳如何填寫申報表？
請注意！每一欄都有填表說明。請仔細閱讀。
首先填寫《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》 (A000000)，第一部分基本業務情況為必填項，數據系統已自動帶出：
其中，列101、102、105不能被該表修改，其他列可以手動調整。
小型微利企業涉及的主要項目有“103總資產”、“104從業人員”、“106從事國家限制或禁止的行業”，按季度預付自動帶入，但可以在結算支付時手工更正。
填表要注意容易出錯的地方！“103資產總額”的單位是萬元！！！
“103總資產”和“104職工”按企業全年季度平均確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初季末)2
年度季度平均值=年度季度平均值之和4
年中開業或終止經營活動的，以實際經營期為納稅年度，確定上述相關指標。職工人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業派遣的職工人數。
當你填寫總資產欄5000，從業人數欄300，從事國家限制或禁止的行業，在此選擇“否”，勾選小微利企業中的“是”，系統會預判你為小微利企業，并彈出下圖提示小微利企業可以免填部分表格。
《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》 (A000000)第二部分“涉稅事項信息”為可選項，小微利企業有相關事項時必須填寫；第三部分“大股東與分紅”，是針對小型微利企業的豁免項目。
接下來，輸入《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》并檢查要填寫的申報單：
必填表單為三張：
1、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》 (A000000)、
2、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》(一)
3、《企業所得稅彌補虧損明細表》(一)
除免填表單外，只要有支出、有調整、享受優惠就應該勾選的報表有以下四張.
1.《職工薪酬支出及納稅調整明細表》 (A)，只要納稅人發生了相關費用，無論是否調稅，都必須上報；
2.《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》 (A)適用于資產折舊或攤銷的納稅人，不論納稅調整與否都必須申報；
3.如果勾選了以上表格，則應填寫《納稅調整明細表》 (A)。
4.享受小型微利企業所得稅優惠的企業，還應填寫《減免所得稅優惠明細表》 (A)
其他報表根據企業實際經營情況選擇。
選好表單后下一步，依次填報上述表格。
由于企業免填寫收入、成本、費用明細表，所以《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》 (A)第1-13欄由企業手工填寫。
目前，電子稅務局已經實現了稅收減免的自動計算。
當《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》 (A000000)“小型微利企業”第109欄為“是”，《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》 (A)“應納稅所得額”第23欄不超過300萬元人民幣時，可以自動計算《減免所得稅優惠明細表》 (A)“符合條件的小型微利企業所得稅減免稅”第一行，企業只需打開表A即可。
填寫完所有表格，點擊【應用】，系統會彈出下面的提示框。企業可以點擊風險提示服務，對照掃描失敗的信息進行驗證，修正后提交申請，wh