關于外商投資中小企業和外國中小企業的年度所得稅匯算清繳，在以下幾個方面具有一定的普遍性，其他細節可以參照國內中小企業匯算清繳的明確操作程序進行應用。
結算截止日期
外資繳納所得稅，按年計算，按季預繳。
納稅人應在本季度結束后第九天內，向其常駐主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后四個月內，向當地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，年度終了后五個月內結清滯納金。
納稅人因類似因素不能在上述規定期限內申報所得稅的，應當在申報期限內提出書面申請，經主管稅務機關批準，必要時可以延長申報期限；或者納稅人因類似因素不能在規定期限內準備完整的所得稅申報資料的，應當在規定期限內提出書面申請，經主管稅務機關批準，可以先按時提交所得稅申報表和提款，以注銷公司財務，其他相關報表和資料可根據需要順延。
但是，主管稅務機關批準延期申報的最長期限不得超過一個月。
報稅資料
納稅人在申報年度所得稅時，應根據實際情況填寫并提交以下報表、資料和文件:
(1)中小企業年度所得稅申報表及其附圖；
年度決算會計報告，包括:
資產負債表→利潤表→公司財務現金流量表注銷→存貨清單→人民幣及累計折舊表→資產及其他資本表→外匯資金表→應交稅費明細表→
利潤分配表→產品生產成本表→主要產品價格→銷售和銷售生產成本表→制造費用明細表→銷售費用→管理費用→財務費用和業務外費用明細表
→應計費用和其他財務信息的明細表。
納稅人使用的最終會計報告文件格式與上述報告文件格式不同的，應當提交行業的會計報表和圖紙。
(三)中國注冊律師審計調查報告；
(四)主管稅務機關要求的其他信息，包括:
一、享受稅收優惠相關批準文件函；
b、中小企業有以下成本工程項目，需提交相關批準文件和函件:壞賬準備、壞賬傷亡、當前行業會計核算方法變化等工程項目。