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1.疫情期間，我公司支付給員工購買口罩的補貼，可以抵扣企業所得稅稅前利潤嗎？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于扣除企業工資薪金和職工福利費的通知》(國稅函〔2009〕3號)，企業為職工保健發放的一切補貼和非貨幣性福利，均屬于企業職工福利費。 因此，你公司給員工購買口罩的補貼，可以作為員工福利費在企業所得稅前扣除。 2.我是一家餐飲企業。受疫情影響，幾年前預定的宴席取消，購買的食材賣不出去變質。你能在企業所得稅前作為虧損扣除嗎？答:配料表屬于餐飲企業存貨且變質的，可根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第25號)的有關規定進行稅前扣除。 此外，根據《中華人民共和國國家稅務總局關于保留企業所得稅資產損失信息備查有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第15號)，企業發生資產損失的，只需填寫企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整清單》，不再報送資產損失相關信息。 相關資料由企業保存備查。 同時，根據《財政部國家稅務總局關于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局2021年第8號公告)，受疫情影響較大的2021年深圳市注冊工業企業發生虧損的最長結轉年限由5年延長至8年。 作為餐飲企業，只要你企業主營業務收入占總收入的50%以上(不含不征稅收入和投資收益)，你企業2021年因疫情發生的各項損失的最長結轉年限將由5年延長至8年。 3.我們公司幾年前賣了一批貨。當時確認了收入。現在受疫情影響，無法向對方發貨。經過協商，對方的退貨申請已經同意。2021年有可能沖抵營收嗎？答:是的。 根據《中華人民共和國國家稅務總局關于確認企業所得稅若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)規定，企業銷售商品的退貨為銷售退貨。企業已確認銷售收入的，應當在銷售退回當期沖減銷售收入。 因此，如果買賣雙方協商決定在2021年退貨，賣方應抵消其2021年的銷售收入。 4.疫情期間，為了保證工作場所的安全、整潔、衛生，我們公司在網上購買了一批消毒液，但拿不到增值稅發票。在這種情況下，我們還能拿什么作為稅前扣除的證據呢？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布:公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第28號)規定，企業在中國境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票(含稅務機關按規定開具的發票)稅前扣除；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小規模零星業務的個人的，其支出以稅務機關開具的發票或者收據憑證、內部憑證為稅前扣除憑證，收據憑證應當載明收款人名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。 因此，如果對方是依法不需要辦理稅務登記的單位或從事小規模零星業務的個人，你公司可以根據國家相關會計法律法規，將內部憑證填寫為企業所得稅稅前扣除憑證。 5.我們公司是一家制藥商。為了擴大制藥生產規模，我們緊急采購了一條價值數千萬的生產線。這筆支出所得稅如何妥善處理？答:根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2021〕75號)，2021年1月1日后新購置的R&D專用儀器設備單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采用加速折舊法。 同時，根據《財政部國家稅務總局關于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第8號)，允許生產企業為擴大產能而新購置的疫情防控重點防護物資相關設備一次性計入當期成本，在企業所得稅前扣除。 如果你企業被列入疫情防控重點物資生產企業，你企業今年新購置的生產線允許一次性計入當期成本，在企業所得稅前扣除。 6.我們的慈善基金會收到了愛心人士捐贈的一萬個口罩，但是因為最近口罩的價格波動很大，如何確認這些口罩的價值呢？答:貴單位捐贈的口罩應按照現行口罩的公允價值計算。 此外，當捐贈給你時，捐贈人應提供一份證明，表明捐贈的非貨幣資產的公允價值。無法提供上述證明的，不得開具公益捐贈票據或《非稅收入一般繳款書》收據復印件。 7.我們的客戶從國外購買了一批口罩，并沒有通過非營利組織直接捐贈給新冠肺炎治療的醫院?？梢远惽翱鄢龁?？答:是的。 根據《財政部國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第9號)，企業和個人為應對新型冠狀病毒感染肺炎，直接向承擔疫情防控任務的醫院捐贈物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。 捐贈人憑承擔疫情防控任務的醫院出具的捐贈收據函辦理稅前扣除。