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6重大稅收熱點問題01個人租房已按住房租金扣除。 如果今年用中間貸款買房，能不能改成住房貸款扣息？答:根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2021〕4號)第二十條規定，納稅人及其配偶不能在一個納稅年度內分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。 客戶需要為保險公司推廣品牌、開展保險捐贈活動繳納個人所得稅嗎？答:《財政部國家稅務總局關于個人取得的所得適用個人所得稅應稅所得項目的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第74號)第三條規定，企業在業務宣傳、廣告活動中向本單位以外的個人隨機贈送禮品(含網絡紅包，下同)，企業在年會、座談會、慶典等活動中向本單位以外的個人贈送禮品。個人獲得的贈與收入應當按照”。 個人投資者持有鐵路債券獲得的利息收入，個人所得稅優惠是多少？答:根據《財政部國家稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第57號)第二條規定，個人投資者持有2021-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，減按應納稅所得額的50%計算征收個人所得稅。 納稅機構向個人投資者支付利息時代扣代繳。 04外國酒店在中國進行宣傳和抽獎活動，獎品為其他酒店的代金券和優惠券。是否需要按照意外收入扣繳稅款？答:根據《財政部國家稅務總局關于有關所得適用個人所得稅應稅所得項目的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第74號)第三條規定，企業在業務宣傳、廣告活動中向本單位以外的個人隨機贈送禮品(含網絡紅包，下同)，企業在年會、座談會、慶典等活動中向本單位以外的個人贈送禮品。個人所得稅按“偶然所得”項目計算繳納，但企業贈送的優惠券、憑證、代金券、有價格折扣或折讓的優惠券等禮品除外。 因此，對于外國酒店在中國進行宣傳、抽獎發放的優惠券、憑證，如果屬于價格折扣或折扣性質的，不征收個人所得稅。 05單位為職工購買商業補充養老保險是否繳納個人所得稅？答:根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復》(財稅〔2005〕94號)第一條規定，單位為職工個人購買商業補充養老保險，在辦理保險手續時，應作為個人所得稅的“工資薪金所得”項目，按稅法規定繳納個人所得稅；因各種原因自首，未取得實際收入的，退還已繳納的個人所得稅。 06單位招聘臨時工。支付的款項是按照工資還是勞務報酬從個人所得稅中代扣代繳？答:根據國稅發〔1994〕089號文件規定，工資薪金所得屬于非獨立個體勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位和其他組織任職、受雇所取得的報酬；勞務收入是個人獨立從事各種技能和提供各種服務所獲得的報酬。兩者的主要區別在于，前者有就業和被就業的關系，而后者沒有這種關系。 臨時工與單位存在雇傭關系的，按照工資、薪金所得申報納稅；臨時工與單位無雇傭關系的，按勞務報酬所得申報納稅。