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1.小規模納稅人增值稅月(季)免標準是多少？自2021年1月1日起，小規模納稅人在市場上產生增值稅應稅金額的個人銷售行為，且累計月銷售額未超過10萬元(若一個一季度為一個納稅期，且一季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。 2.小規模納稅人的免稅銷售額是否合并計算？還是分開衡量？2021年1月1日起，銷售金額以經營者個人行為(包括市場銷售商品、勞務公司、服務項目、無形資產攤銷、不動產)與全部增值稅應納稅額進行計算，以區分是否達到免稅標準。 3.小規模納稅人在市場上銷售房產可以享受稅收優惠政策嗎？小規模納稅人累計月(季)銷售額未超過免稅標準的，包括市場銷售的房地產在內的全部銷售額均可享受稅收優惠政策。 小規模納稅人累計月(季)銷售額超過免稅標準的，在市場銷售的房地產銷售額不能享受稅收優惠政策。 但當期銷售的房地產銷售未超過免稅標準的，市場銷售的商品、勞務公司、服務項目和攤銷的無形資產可享受稅收優惠政策。 例:例1:某小規模納稅人2021年1月在市場上銷售商品4萬余元，贈送服務3萬余元，銷售房產2萬余元。 累計銷售金額9萬元以上(= 4+3+2)，未超過10萬元以上免稅標準。經營者在市場上取得的商品、服務、房地產銷售金額在9萬元以上的，可以享受稅收優惠政策。 例:某小規模納稅人2021年1月在市場上銷售商品4萬余元，贈送服務3萬余元，銷售房產10萬余元。 累計銷售金額17萬元(= 4+3+10)，不含市場銷售房產的銷售金額7萬元。市場銷售的商品和服務對應的銷售金額為7萬元，市場銷售的房地產為10萬元，應按規定征稅。4.對于能以增值稅差額征稅現行政策的小規模納稅人，免稅銷售額如何明確？如果現行政策可以按增值稅差額征稅，則以全額后的賬戶余額作為銷售金額，并明確是否可以享受稅收優惠政策。 例如，2021年1月，某建筑行業小規模納稅人(按月納稅)收到工程建設勞務收入20萬余元，向其他建筑企業支付分包款12萬余元，因此該小規模納稅人本月扣除分包款后的銷售額為8萬余元，未超過10萬元以上的免稅標準。這個月，他可以享受稅收優惠政策。 5.限期納稅的小規模納稅人可以自主選擇按月納稅還是按季納稅？小規模納稅人的納稅期限不同，其稅收優惠政策的實際效果也會不同。 例:例1:2021年1-3月小規模納稅人銷售額分別在5萬元以上、11萬元以上、12萬元以上。 按月納稅的，1月份只能享受5萬元以上的免稅；如果按季度納稅，由于第一季度銷售額超過28萬元，沒有超過免稅標準，所有超過28萬元的都可以享受免稅。 例2:2021年1-3月小規模納稅人銷售額分別在8萬元以上、11萬元以上、12萬元以上。如果按月納稅，1月份超過8萬元可以享受免稅。如果按季度納稅，由于第一季度超過31萬元的銷售額已經超過免稅標準，超過31萬元不能享受免稅。 根據左右條件，為保證小規模納稅人充分享受現行政策，限期納稅的小規模納稅人可根據其在廣州實際注冊的生產經營公司情況，選擇按月或按季度納稅。 但是，一旦選擇，就不能在一個會計年度內更改。 6.其他人從出租房產中一次性扣除租金的租金收入如何享受稅收優惠政策？通過一次扣除租金(含預收款)取得的其他租賃房地產收入，可在等額租賃期內平均分攤。分攤后月租金收入低于10萬元的，免征增值稅。 7.按照現行標準應預繳增值稅的小規模納稅人，如果月(季)銷售額未超過免稅標準，是否必須預繳？按照現行標準，應預繳增值稅的小規模納稅人，如跨省展示建筑服務、在市場上銷售房地產、租賃房地產等。，如果在預繳地點保持的月(季)銷售額未超過免稅標準，則無需在此期間預繳稅款或申報《增值稅預繳稅率表》。如已預繳稅款，可向預繳地主管稅務局申請返還。8.小規模納稅人中的企業和個體戶提前銷售房產，如何使用稅款？小規模納稅人中的企業和個體戶在市場上銷售房地產，應綜合其銷售額、納稅期限等政策要求，明確是否預繳增值稅。 例:某企業在市場上銷售的房產銷售金額在20萬元以上。第一種情況，如果選擇按月納稅，且房產銷售金額超過每月10萬元以上的免稅標準，則應在房產所在地區提前繳納稅款。第二種情況，如果選擇按季度納稅，且第一季度房產銷售額未超過30萬元以上免稅標準，則無需在房產所在區域提前納稅。 9.在其他市場銷售房產，如何使用稅收優惠政策？我在其他市場銷售房產，按次納稅，根據政策要求再次免征增值稅。 比如，其他在市場上賣了2年房子的人，如果符合免稅標準，仍然可以再次享受免稅；不符合免稅標準的，要按規定納稅。 10.有稅收優惠政策的小規模納稅人如何填寫信息申報表？對于可以使用稅收優惠政策的小規模納稅人，如果月銷售額不超過10萬元(第一季度銷售額不超過30萬元)，則在《增值稅所得稅申報表》(小規模納稅人可用)中“免稅銷售額”相關欄填寫銷售信息，實際為:(1)經營者登記類型為“個人”的，填寫信息第11欄“門檻以下銷售額”；(2)如果經營者注冊類型不是“個人”，填寫信息第10欄“小微企業免稅銷售”；(3)增值稅所得稅申報表主表第10欄和第11欄(適用于小規模納稅人)不能單獨編號。 1.2021年1月1日起，小規模納稅人月(季)銷售額未超過免稅標準的，如何開具增值稅專用發票？已應用增值稅發票智能管理系統的小規模納稅人，可再次應用現行稅控屏機械設備開具增值稅專用發票。 未應用增值稅發票智能管理系統的小規模納稅人，向稅務局申請開具增值稅專用發票，不繳納增值稅。 2021年1月，小規模納稅人月(季)銷售額未超過免稅標準，但本期已繳納開具普通發票增值稅，可在申報納稅時向主管稅務局申請退稅。(1)已列入增值稅專用票證自主發行示范點的，可再次自主發行增值稅專用票證，按發行增值稅專用票證銷售額計算繳納增值稅。 市場銷售取得的不動產必須開具增值稅專用發票的，仍須向稅務局申請開具。 (2)未納入增值稅專用票證自主發行示范點的，應當向稅務局申請開具增值稅專用票證，并就開具增值稅專用票證的銷售額計算繳納增值稅。 (3)對于本期因開具增值稅專用票證已繳納的稅款，在增值稅專用票證全部收回或按規定開具紅色字體專用票證后，可向主管稅務局申請退還已繳納的增值稅。 13.2021年1月1日后，已納入自開增值稅專用票示范點的制造業小規模納稅人，如旅館業、建筑業、公證咨詢業、制造業及信息內容傳輸、手機軟件和信息技術服務業等，可自主開啟增值稅專用票銷售標準。有什么變化？自2021年1月1日起，納入自開專用發票制造業的小規模納稅人銷售標準調整為每月10萬元以上(一季度30萬元以上)，其他事項按現行標準執行14.2021年。普通納稅人可以轉為小規模納稅人嗎？自2021年1月1日起，2021年可選擇銷售總額不超過500萬元的一般納稅人(包括原增值稅一般納稅人和房地產改革后的一般納稅人)中，持續時間為12月(以1月為一個納稅期)或持續時間為前四個季度(以1個第一季度為一個納稅期)的小規模納稅人。 登記日前經營期小于12月或前4個季度的，按照當月(第一季度)平均應納稅銷售額估算應納稅銷售總額。 能夠以增值稅差額計征現行政策的一般納稅人，應當以全額前銷售額確定是否符合重新登記標準。15.納稅人重新登記后，將有銷售折扣、中斷或退款。如何解決問題？注冊納稅人在一般納稅人期間銷售或者購買的貨物、勞務公司、服務項目、無形資產攤銷、不動產、不動產，自登記日當期產生銷售折讓、中斷或者退款的，統一調整登記日當期(即一般納稅人期間的最終適用期)的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。 調整后的應納稅額低于重新登記日當期申請的應納稅額產生的多繳稅款。如果填寫信息，將從當期產生銷售折扣、中斷或退款的小規模納稅人申報表預繳稅金一欄的應納稅額中扣除；如果不足以沖減，本期將再次沖減結轉成本。 調整后的應納稅額超過重新登記日該期間申請的應納稅額，少繳的稅款將從“應納稅額-待抵扣進項稅額”中扣除；扣除后仍有賬戶余額的，按照納稅評估調整控制模塊進行支付。 16.重新注冊的納稅人重新注冊后能否重新注冊為一般納稅人？已選擇2021年重新登記的納稅人，仍可選擇2021年重新登記。 但2021年選擇重新登記的，重新登記后不能重新登記為一般納稅人。 幸福財稅為中小企業提供專業的工商注冊、財稅代理、知識產權、人事社保服務。 如果您有任何業務或稅務問題需要了解，可以訪問官網咨詢！深圳注冊公司www.yfcsgw.com。