小規模納稅人代開專票時,繳納哪些費用
需要繳納附加稅,只要在當期內有實際繳納過增值稅的納稅人,就要向地稅局繼續繳納附加稅.
附加稅,正稅的對稱,指隨正稅按照一定比例征收的稅,以正稅的存在和征收為前提和依據.其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定.1949年中華人民共和國建立后,對附加稅進行了嚴格的清理和整頓,其數量大大減少.國家先后征收過的有工商營業稅附加、工商統一稅附加、農業稅附加、城市房地產稅附加、工商所得稅附加等.
從中國現行稅制看,附加稅包括兩種:
(1)是根據正稅的征收同時而加征的某個稅種.這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準.如城市維護建設稅,是以增值稅、消費稅、營業稅的稅額作為計稅依據的.
(2)是在正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收.這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標準征收的.如與外商投資企業和外國企業所得稅同時征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業和外國企業所得稅,按照一定比例(應納稅所得額的3%)加征的稅收,即為此種附加稅。
小規模納稅人需要繳納的基本稅種:
增值稅.小規模納稅人稅率為3%.
城建稅(增值稅+消費稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%,在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%,不在市區、縣城、鎮的稅率為1%.
教育附加費(增值稅+消費稅)納稅額*3%.
地方教育費附加(增值稅+消費稅)納稅額*1%.
水利建設基金(增值稅+消費稅)納稅額*1%.
企業所得稅(利潤總額*25%).新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%.
基本計算公式:應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額.應納所得稅=應納稅所得額*稅率.