研發費用單獨列支的重要性！
2021-10-20 09:03:10
R&D費用單獨分配的重要性目前，大多數初創企業對R&D費用單獨分配不夠重視，導致無法享受R&D費用加計扣除、R&D費用補貼的政策，也失去了以R&D費用申報科技項目的機會。 后期企業如果要調賬，也比較繁瑣，所以企業單獨收取研發費用是非常重要的。 基于以上背景，今日智訊收集了與R&D費用相關的政策文件，并對R&D費用加扣款和R&D費用補貼進行了梳理和總結，供廣大企業家和金融工作者學習借鑒，做好R&D費用的輔助賬戶分配工作。 一、單獨收取R&D費用的必要性(一)是申請科技項目的前提條件。申請市級、區級科技項目時，對企業擁有R&D費用并占營業收入一定比例有明確要求。 比如市級智能集團項目、高新技術企業、市政工程技術中心、瞪羚企業、獨角獸企業、初創示范企業、高新區創新示范企業等。 (二)扣除R&D費用是企業合理避稅的有效途徑之一。1.R&D活動和R&D費用征收范圍R&D活動是指企業為獲取新的科學技術知識，創造性地應用新的科學技術知識，或實質性地改進技術、產品(服務)和工藝而持續開展的具有明確目標的系統性活動。 允許附加和扣除R&D費用:人工成本、直接投資成本、折舊成本、無形資產攤銷、新產品設計成本、新工藝規程制定成本、新藥開發臨床試驗成本、勘探開發技術現場試驗成本、其他相關費用以及中華人民共和國財政部和國家稅務總局規定的其他費用。 2、享受主體會計核算健全，對常駐企業的R&D費用實行查賬征收和精準征收。 不適用稅前扣除政策的行業不適用稅前扣除政策的活動1。煙草制造。 1.企業產品(服務)定期升級。 2.住宿和餐飲。 2.一項科研成果的直接應用，如直接采用開放的新工藝、新材料、新裝置、新產品、新服務或新知識等。 3.批發和零售業。 3.商業化后企業向客戶提供的技術支持活動。 4.房地產行業。 4.對現有產品、服務、技術、材料或工藝流程的重復或簡單變更。 5.租賃和商業服務。 5.市場調查、效率調查或管理研究。 6.娛樂業 6.作為工業(服務)過程環節或常規質量控制、測試分析、維修和維護。 7.中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的其他行業。 7.社會科學、藝術或人文學科的研究。 備注:以上行業以《國民經濟行業分類與規范》(GB/4754-2011)為準，并進行相應更新。 3.優惠內容企業R&D費用加減所得稅優惠項目以“自主決定、申報享受、留存相關材料備查”的方式辦理，無需辦理備案手續。備案材料原件全部作為留存材料備查，保存在企業，以便稅務機關后續核查時根據需要提供。 對符合上述R&D費用附加扣除條件的企業，企業在R&D活動期間發生的實際R&D費用未計入當期損益的，應當在按規定實際扣除的基礎上，按實際發生額的75%稅前扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%進行稅前攤銷。 (三)適用于R&D費用的相關政策補貼為引導企業增加R&D投資，轉變金融支持方式，提高企業技術創新能力，各地科技局相關政策文件大致如下: 對象:在當地行政區域內注冊，具有獨立法人資格，在當地繳納稅費，每年投入研發資金，擁有有效發明專利的企業(監管企業)。 要求:企業R&D投資要規范，單獨核算(逐項分類)。未獨立核算或核算不清，無法核實R&D投資實際金額的，不能享受R&D投資后的補貼優惠政策。 補貼內容:經審核，市、縣政府最高按支出的5%給予補貼，單個企業年度最高補貼不超過200萬元，不足1萬元的不予支持；對高新技術苗木企業，可適當增加補貼。在享受上述政策的同時，給予50%的企業補貼，企業年度累計最高補貼金額不超過200萬元。 針對地方政策，各縣市出臺了相關政策文件，引導企業加大對R&D的投資，轉變金融支持方式，提高技術創新能力。 年度R&D投資達到200萬元(含)以上的企業，按企業實際R&D投資的5%給予補貼，單個企業年度補貼不超過200萬元。 此外，還有完成軟件R&D并投資50多萬元的企業，具有自主知識產權，取得了顯著的產業化成果。根據項目實際投資額給予10%的補助，每年補助金額不超過100萬元。 第二，其實R&D的費用分開收取并不難。在經營過程中，企業在進行R&D項目時，會先進行項目立項工作，然后組織R&D團隊投入大量的人力、物力、財力。 在此期間，人員和人工成本、直接投資成本、設備折舊成本、軟件和專利權等攤銷費用，以及其他測試期間發生的各種費用，需要單獨計入輔助賬戶，研發費用要單獨列支。 簡單來說，只要企業有項目、有團隊、有知識產權，如果財務日常R&D費用單獨列支，可以申請額外扣除R&D費用，企業可以申請相應的R&D費用補貼。 三.R&D費用案例分析:年收入500萬，年費用300萬(含R&D費用200萬)，利潤200萬的企業。 正常應納所得稅為:100 * 5%+100 * 10% = 15萬。1.通過R&D費用扣除后:(200-200 * 75%)* 5% = 2.5萬，節稅12.5萬。此外，您還可以申請10萬英鎊的補貼(R&D費用的5%)。 正常交15萬稅，最高省12.5萬稅！再拿10萬補貼！【幸福財稅】共贏需要共同努力，風雨中有帆。 提供深圳公司注冊、專業代理記賬報稅、專利申請、商標申請、高新技術企業認定、衛生許可證、增值稅登記申報等相關企業服務。，并為您解答各種棘手的財務和稅務問題。 如果您有任何問題和業務需求，請隨時聯系我們。服務熱線是:
分享: